Изменения для работодателей и работников в 2023 году

С наступлением Нового года происходят многочисленные изменения в налогообложении доходов населения и предприятий, а также изменения в статусе занятости работодателей и работников. Очевидно, 2023 год не стал исключением, поэтому для начала следует разобраться в преобразованиях, инициированных Законом Украины "О государственном бюджете на 2023 год" от 3 ноября 2022 года (далее - Закон или ЗУ »О государственном бюджете на 2023 год").


Законом Украины от 02.12.2021 №1928-IX «О Государственном бюджете Украины на 2022 год» установлено, что в 2022 году минимальная зарплата:


Компания «Хестория Украина-Плюс» предоставляет квалифицированные Бухгалтерские услуги для предприятий в интересах клиента. Мы также предлагаем консультации, которые окажутся бесценными для развития вашего бизнеса. Чтобы узнать больше о наших полезных предложениях, перейдите по ссылке!


С 01 января 2023 года минимальный прожиточный минимум на одного человека составляет 2 589 грн. в месяц, а для основных социально-демографических групп населения установлены следующие минимальные прожиточные минимумы в месяц, а именно:





В 2023 году заработная плата работников будет проиндексирована в соответствии с инфляцией.

В соответствии с ЗУ «О Государственном бюджете на 2023 год» в течение текущего года индексация денежных доходов населения не будет осуществляться.

Так, на 2023 год ЗУ »О государственном бюджете на 2023 год” юридически приостановлено действие Закона Украины »Об индексации денежных доходов населения". Об этом указано в пункте 3 "Заключительных положений" Закона.

Поскольку индексация приостановлена прямым положением Закона, в течение текущего года не будет осуществляться также индексация доходов, право на которую возникло до 2023 года.

Одновременно необходимо подчеркнуть, что приостановление действия ЗУ "Об индексации денежных доходов населения" коснется не только заработной платы, но и всех других источников доходов физических лиц, индексирующих по этому Закону, среди которых:






Исключением являются ежемесячные страховые выплаты потерпевшим на производстве (с учетом выплат на необходимый уход за потерпевшим) и членам их семей и пенсий, индексируемых в соответствии с законом по этим видам страхования.


Так, Кабинет Министров поднял должностные оклады ведущим специалистам и специалистам государственных органов. Это следует из постановления КМУ №32 «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Украины от 18 января 2017 г. №15». Согласно изменениям должностные оклады для должностей государственной службы останутся на уровне 2022 года, за исключением должностей ведущего специалиста и специалиста государственного органа.

Для них должностные оклады выросли следующим образом:




Постановлением Кабинета Министров Украины № 822 от 10.07.2022 года, было предусмотрено, что с 01 января 2023 года должны были вступить в силу положения, которые предусматривали установление должностного оклада для педагогических сотрудников - до 4 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января 2023 года.

Однако постановлением Кабинета Министров Украины № 1411 от 20.12.2022 года приостановило его действие до конца 2023 года. Таким образом, маловероятно, что оклады педагогам в 2023 году повысят.

Будьте в курсе последних изменений в трудовом законодательстве в условиях военного положения. Посетите Компанию «Хестория Украина-Плюс» - группу компаний, которая предоставляет юридические, аудиторские, бухгалтерское обслуживание и консультационные услуги как юридическим, так и физическим лицам. Мы предлагаем комплексную юридическую поддержку, чтобы обеспечить нашим клиентам максимальное внимание от начала и до конца.

Наши услуги не имеют аналогов и предлагают неограниченные возможности для удовлетворения потребностей любого человека. При решении проблемы мы всегда учитываем ваши уникальные обстоятельства, чтобы вы могли получить всеобъемлющее решение, разработанное специально для вас.


Налоговая социальная льгота (НСП) в 2023 году – это сумма, на которую работник, как плательщик НДФЛ, имеет право уменьшить свой ежемесячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы (премии, компенсации, вознаграждения и т.п.) от одного работодателя. Возможность применения НСЛ ограничивается размером месячного дохода работника. Право на фактическое применение налоговой социальной льготы имеют только работники, которые:




Также обращаем ваше внимание, что льгота применяется только к заработной плате, полученной от одного работодателя, и не касается других видов дохода (стипендии, дохода от предпринимательской деятельности).


Право на НСЛ имеют не все. На него влияют 3 фактора:


То есть, если зарплата работника ≤ 3760 грн, то он имеет право на НСЛ. Учитывая тот факт, что минимальная зарплата в 2023 году составляет 6700 грн, то такой доход возможен только тогда, когда человек работает на неполное рабочее время (день).


В 2023 году ЕСВ, применяемый к заработной плате сотрудников, останется на уровне 22%.

В 2023 году размер минимальной зарплаты составляет 6 700 грн. и будет таким весь год. Учитывая это - минимальный страховой взнос с ЕСВ – 1474 грн; максимальная сумма ЕСВ – 22 110 грн ( которая рассчитывается с максимальной базой для начисления ЕСВ – 100 500 грн.).

В 2023 году юридические и физические лица могут также пользоваться налоговыми льготами, предусмотренными законодательством Украины.

Посещение сайта Компании «Хестория Украина-Плюс» позволит Вам узнать больше о налогообложении как для юридических, так и для физических лиц. Надеемся, что Вы сможете благоприятно использовать эти доступные инструменты для сохранения и увеличения потенциального заработка своих сотрудников в 2023 году.


У физических лиц-предпринимателей, подпадающих под упрощенную систему налогообложения, есть лимит дохода. Превышение этой суммы приведет к переходу на общую схему налогообложения.

Максимальные объемы дохода в течение календарного года для ФЛП – плательщиков единого налога не должны превышать:





Суммы единого налога для 1 и 2 группы ФЛП привязаны к прожиточному минимуму и минимальной зарплате. Соответственно в 2023 году сумма единого налога будет ежемесячно составлять:




Система налогообложения для 3 группы ФЛП ставки не изменятся по сравнению с 2022 годом:





Так, физические лица- предприниматели в 2023 году обязаны платить ЕСВ в размере не меньше минимального страхового взноса, который вычисляется от минимальной заработной платы и ставки ЕСВ (22%).

С 1 января минимальный ЕСВ за месяц составляет 1 474,00 грн (6 700 грн. х 22%).

В течение 2023 года этот размер не будет изменяться, поскольку Госбюджетом не предусмотрено изменение минимальной заработной платы.

Однако что также есть временные освобождения. С 1 марта 2022 г. до прекращения или отмены военного положения в Украине и в течение двенадцати месяцев после прекращения или отмены военного положения, ФЛП независимо от выбранной системы налогообложения вправе не начислять, не рассчитывать и не платить ЕСВ за себя.

Однако лица желающие получить страховой стаж, имеют право добровольно оплатить ЕСВ.